Алехин Э.В — Региональная экономика и управление (учебное
пособие)Особенности
формирования бюджета субъекта Российской Федерации. Доходы областного бюджета формируются за счет
следующих источников:
• налога на
прибыль организаций;
• налога на
доходы физических лиц — в размере 50%;
• акцизов на
этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за
исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержащие
растворы — в размере 45%;
• акцизов на
остальные товары, производимые в области, за исключением акцизов, поступающих в
доход федерального бюджета — в размере 90% отчислений;
•
региональных лицензионных сборов;
• налога на
покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в
иностранной валюте, — в размере 40%;
• единого
налога на вмененный доход, уплачиваемого организациями, — в размере 25%;
• единого
налога на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере
16,7%;
• налога на
имущество предприятий — в размере 50%;
• налога на
игорный бизнес — в размерах сверх минимальных ставок, установленных законодательством
Российской Федерации;
• налога на
добычу полезных ископаемых — по нормативам, установленным законодательством РФ;
• платы за
нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение
отходов — в размере 81%;
• земельного
налога и арендной платы за земли городов и поселков — в размере 20%;
• платы за
право пользования объектами животного мира — в размере 100%;
• налога на
пользователей автомобильных дорог — в размере 100%;
• налога с
владельцев транспортных средств — в размере 100%;
• доходов от
имущества, находящегося в государственной собственности, — в размере 100%;
• прибыли
областных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты
налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размере 10%;
• прочих
налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в областной
бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской области.
В доходы
областного бюджета зачисляются средства, поступающие от налогоплательщиков по
расчетам и в счет погашения задолженности, образовавшейся по платежам за
пользование недрами, отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а
также штрафы и пени за несвоевременную уплату указанных налогов в соответствии
с нормативами распределения этих налогов.
Регулярные
платежи за пользование недрами распределяются следующим образом:
федеральный
бюджет — 40%, областной бюджет — 60%.
Из областного
бюджета предоставляются дополнительные налоговые льготы благодаря
государственной поддержке инвестиционной и инновационной деятельности.
Суммы
денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых санкций,
зачисляются в федеральный, областной и местные бюджеты в следующих размерах:
федеральный бюджет — 50%, областной бюджет — 25%, местные бюджеты — 25%.
Плательщики
земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков перечисляют
платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального
казначейства Министерства финансов РФ по субъекту с последующим их распределением
между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам:
федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.
Доходы от
сдачи в аренду и субаренду объектов, находящихся в государственной собственности
области, а также суммы неустойки, пени и штрафов за нарушения договоров
полностью зачисляются в областной бюджет.
Средства от
продажи гражданам и юридическим лицам земельных участков, находящихся в
государственной собственности, или права их аренды распределяются между
уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный
бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.
Средства,
поступающие в счет погашения задолженности, по налогу на пользователей
автомобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств, налогу на
приобретение автотранспортных средств, а также суммы штрафов и пеней за несвоевременную
уплату указанных налогов в объеме, не взысканном с налогоплательщиков —
недоимщиков в течение года, зачисляются в областной бюджет.
В местные
бюджеты для выполнения государственных и муниципальных полномочий зачисляются:
• налог на
прибыль организаций — по ставке 2%;
• налог на
доходы физических лиц — в размере 50%;
• акцизы на
этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за
исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спиртосодержащие
растворы — в размере 5%;
• акцизы на
остальные виды товаров, производимых в области, за исключением акцизов, поступающих
в доход федерального бюджета, — в размере 10%;
• единый
налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями, — в размере 15%;
• единый
налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями, — в размере 75%;
• единый
налог на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере
50%;
• единый
налог, уплачиваемый предпринимателями, применяющими упрощенную систему
налогообложения, учета и отчетности, — в размере 100%;
• налог на
имущество предприятий — в размере 50%;
• платежи за
пользование лесным фондом — в размере 100%;
• плата за
пользование водными объектами — в размере 100%;
• госпошлина
— в размере 100%;
• сбор на
нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — в размере
100%;
• суммы по
искам о возмещении вреда, причиненного окружающей природной среде, и средства
от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их
помощью продукции — в размере 100%.