Расчет бюджета на основе практических данных
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni = (Ннi * КИ — Ппзи) * Нс.г.н,
где Ni — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Ннi — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
КИ — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц). Планирование транспортного налога осуществляется по
формуле:
ТН = М * Ст,
где ТН — планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
М — общая мощность в лошадиных силах;
Ст — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
5. Налог на доходы физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД — НЧСД) * Ст,
где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД — совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст — ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 7866,6 тыс. руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
II. Данные для расчета расходов бюджета.
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов —110 чел.;
из 9-х классов —135 чел.;
из 11-х классов — 100 чел.;
Прием:
в 1-й класс — 55 чел.;
в 5-е классы — 140 чел.;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формулам:
где Кср — среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. — количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09. — количество классов (учащихся) на 1 сентября;
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1—4 кл. — 20 часов в неделю;
5—9 кл. — 18 часов в неделю;
10—11 кл. — 18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
=
8. Среднегодовое количество педагогических ставок =
9. Средняя ставка учителя в месяц =
=
10. ФЗП в год =
11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1—4-х классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1,0% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
где Кср — среднегодовое количество коек;
К01.01.— количество коек на начало года;
Кн — количество развернутых новых коек;
m — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
16. Число койко-дней =
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
— на приобретение оборудования на 18%;
— на капитальный ремонт — на 15%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение — на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
— текущий год — 105 000 руб.;
— за 6 месяцев — 60 000 руб.;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется увеличение расходов — на 6%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
— текущий год — 100 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев —50% плана;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.
23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
— текущий год — 800 000 руб.;
— за 6 месяцев — 300 000 руб.;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется увеличение расходов — на 11%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
— текущий год —100 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев — 125 000 руб.;
— ожидаемое исполнение — на уровне плана;
— на следующий год планируется — 300 000 руб..
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
Доходы бюджета
1. Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году — 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
3. Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог
Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. 9846
в том числе:
• с мощностью до 100 л. с. 6851
• с мощностью от 100 до 150 л. с. 2995
2. Общая мощность в лошадиных силах 903175
в том числе:
• с мощностью до 100 л. с. 513825
• с мощностью от 100 до 150 л. с. 389 350
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100л. с., руб. 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с., руб. 28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. 21178300
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 100
1 . Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 21178
5. Налог на доходы физических лиц
Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования) 12351700
2. Налоговые вычеты — всего, тыс. руб. 3153900
в том числе:
• профессиональные 2010950
• имущественные 158950
• социальные 8600
• стандартные 975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц 9197800
4. Ставка налога, % 13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб. 1195714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. 478286
Расходы бюджета
Образование
1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель Текущий год Следующий год
Принято Среднегодовое Проект Среднегодовое
на 01.01 на 01.09 на 01.01 на 01.09
1. Число классов, всего 54 70 59,3 70 70 70,1
В том числе
1 — 4-е классы 24 30 26,0 30 29 29,7
5 — 9-е классы 20 28 22,7 28 28 28,1
10 — 11-е классы 10 12 10,7 12 13 12,3
2. Число учащихся, всего 1140 1572 1284 1572 1523 1556
В том числе
1 — 4-е классы 480 660 540 660 605 642
5 — 9-е классы 480 672 544 672 677 674
10 — 11-е классы 180 240 200 240 241 240
3. Наполняемость классов
1 — 4-е классы 20 22 21 22 21 22
5 — 9-е классы 24 24 24 24 24 24
10 — 11-е классы 18 20 19 20 19 20
2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Группы классов Количество классов Данные тарификационного списка Количество педагогических ставок Средняя ставка учителя в месяц ФЗП в год, руб.
На 01.01 На 01.09 Среднегодовое Число учительских часов Заработная плата в месяц По группе классов На 1 класс Среднегодовое
Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект Текущий Проект
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
1 — 4 классы 24 30 30 29 26,0 29,7 570 542 6250 6100 28,5 27,1 1,2 0,9 30,9 26,8 219,30 225,09 81250 72492
5 — 9 классы 20 28 28 28 22,7 28,1 708 740 16530 17480 39,3 41,1 2,0 1,5 44,6 41,2 420,25 425,19 224808 210280
10 — 11 классы 10 12 12 13 10,7 12,3 265 323 6100 6770 14,7 17,9 1,5 1,5 15,7 18,4 414,34 377,28 78080 83196
1. Итого 54 70 70 70 59,3 70,1 1543 1605 28880 30350 X X X X X X X X 384138 365968
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава X X X X X X X X X X X X X X X X X X 68000 80240
3. Итого тарифный ФЗП X X X X X X X X X X X X X X X X X X 452138 446208
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20% X X X X X X X X X X X X X X X X X X 90428 89242
5. Общий ФЗП по школе X X X X X X X X X X X X X X X X X X 542566 535450
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое кол-во классов 59,3 70,1
расходы на 1 класс, в руб. 300 300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. 17790,0 21030,0
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое кол-во 1 — 4-х классов 26,0 29,7
норма расходов на 1 класс, руб. 200 200
сумма расходов на 1 — 4-е классы, руб. 5200 5940
среднегодовое кол-во 5 — 9-х классов 22,7 28,1
норма расходов на 1 класс, руб. 350 350
сумма расходов на 5 — 9-е классы, руб. 7945 9835
среднегодовое кол-во 10 — 11-х классов 10,7 12,3
норма расходов на 1 класс, руб. 300 300
сумма расходов на 10 — 11-е классы, руб. 3210 3690
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб. 16355 19465
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1— 4-х классов 540 642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД 432 514
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб. 260 260
на всех учащихся, руб. 112320 133536
4. Начисления на заработную плату 26%
на 1 учащегося, руб. 68 68
на всех учащихся, руб. 29203 34719
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб. 300 300
на всех учащихся, руб. 129600 154080
6. Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб. 40 40
число дней функционирования групп 248 248
расходы на питание в год, руб. 4285440 5094912
Итого расходов на ГПД, руб. 4556563 5417247
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала 384138 365968
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала 68000 80240
3. Всего ФЗП 542566 535450
4. Начисления на заработную плату 141067 139217
5. Хозяйственные и командировочные расходы 17790,0 21030
6. Учебные и прочие расходы 16355 19465
7. Расходы на ГПД 4556563 5417247
Итого расходы на текущее содержание школ 5274341 6132409
6. Расчет расходов на содержание ДОУ
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года 300 350
на конец года 350 400
среднегодовое (прирост с 01.07) 325 375
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб. 280 280
на всех детей, руб. 91000 105000
3. Начисления на заработную плату, руб. 23660 27300
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 50 50
число дней функционирования 225 225
число дето-дней 73125 84375
расходы на питание всех детей в год, руб. 3656250 4218750
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1-го нового места, руб. 500 500
на оборудование всех новых мест, руб. 25000 25000
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. 350 350
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. 105000 122500
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб. 30 30
на всех детей, руб. 9750 11250
7. Родительская плата:
на 1 ребенка вдень, руб. 30 30
на всех детей в год, руб. 2193750 2531250
8. Всего расходов, руб. 6104410 7041050
В том числе:
средства родителей 2193750 2531250
финансирование из бюджета 3910660 4509800
7.Свод расходов на образование, руб.
Наименование Принято Исполнено за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на следующий год
1. ДОУ в городах 3910660 1955330 3910660 4509800
2. ДОУ в сельской местности 700000 400000 700000 800000
3. Школы общеобразовательные в городах 5274341 2637170 5274341 6132409
4. Школы общеобразовательные в сельской местности 850000 425000 850000 900000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 398191 200000 398191 365900
6. Приобретение учебников 480000 240000 480000 500000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46923 23460 46923 48220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми 660200 330100 660200 710000
9. Детские дома 40000 20000 40000 40000
10. Фонд всеобуча 65695 32856 65695 74465
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 400000 200000 400000 500000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков 45000 22500 45000 50000
13. Итого расходов 12871009 6486417 12871009 14630794
14. Приобретение инвентаря и оборудования 1000000 500000 1000000 1150000
15. Капитальные вложения на строительство 900000 500000 900000 1200000
16. Капитальный ремонт 600000 300000 600000 500000
Всего расходов 15371009 7786417 15371009 17480794
Здравоохранение
1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Учреждение Показатель Проект
На начало года На коней года Среднегодовое Сроки развертывания сети Число дней функционирования Число койко-дней Норма расходов на 1 койко-день, руб. Сумма расходов в год, руб.
Питание Медикаменты Питание Медикаменты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности 1. Хирургические койки 58 66 62,7 С 01.06 320 20053,33 24 20 481280 401066,667
2. Детские койки 49 55 52,0 С 01.07 320 16640,00 25 30 416000 499200
3. Терапевтические койки 60 78 72,0 С 01.05 340 24480,00 21 17 514080 416160
4. Родильные койки 40 40 40,0 — 330 13200,00 30 32 396000 422400
5. Прочие койки 70 80 72,5 С 01.10 300 21750,00 20 30 435000 652500
ИТОГО: 277 319 299,2 X 96123,33 2242360 2391326,67
2. Больницы и диспансеры в городах 1. Хирургические койки 90 100 94,2 С 01.08 300 28250,0 23 27 649750,00 762750,00
2. Детские койки 100 110 105,8 С 01.06 320 33866,7 25 30 846666,67 1016000,00
3. Терапевтические койки 140 180 170,0 С 01.04 310 52700,0 21 22 1106700,00 1159400,00
4. Родильные койки 120 135 126,3 С 01.08 330 41662,5 27 32 1124887,50 1333200,00
5. Прочие койки 100 110 102,5 С 01.10 300 30750,0 22 30 676500,00 922500,00
ИТОГО: 550 635 598,8 X 187229,2 4404504,17 5193850,00
Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле:
Среднегодовое количество детских коек = 49 + (6 * 6)/12 = 52,0 шт.
2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.
Должность Число ставок должностей Расчет нормы обслуживания в час Число часов работы в день Дневная нагрузка Число рабочих дней в году Годовая нагрузка Число врачебных посещений Средний расход на медикаменты на 1 посещение Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поликлинике на дому в поликлинике на дому в поликлинике на дому всего
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1. Терапия 2,5 5 2 3 3 15 6 21 281 5901,00 14752,50 8 118 020,00
2. Хирургия 1,5 8 1,25 4,5 0,5 36 0,63 36,63 281 10291,63 15437,44 22 339 623,63
3. Гинекология 1 5 1,25 4,5 1 22,5 1,25 23,75 281 6673,75 6673,75 18 120 127,50
4. Педиатрия 2,5 7 2 3 3 21 6 27,00 281 7587,00 18967,50 11 208 642,50
5. Неврология 0,5 5 1,25 5 Х 25 1,25 26,25 281 7376,25 3688,13 5 18 440,63
6. Дерматология 0,5 8 1,25 5 Х 40 1,25 41,25 281 11591,25 5795,63 15 86 934,38
7. Стоматология 2 4 Х 5 Х 20 20 281 5620,00 11240,00 20 224 800,00
Всего Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 116 588,63
3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году Проект на следующий год Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек X 598 X 299
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. 850 950 800 900
3. Годовой ФЗП в год, руб. 500000 568100 300000 269100
4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель, единица измерения Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году Проект на следующий год Принято в текущем году Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек Х 598,0 Х 299,0
2. Расходы на 1 койку в год, руб. 450 450 450 450
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. Х 269100 Х 134550
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года Х 550 Х 277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 500 500 500 500
3. Итого расходов на дооборудование, руб. Х 275000 Х 138500
4. Прирост коек за год Х 85 Х 42
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. 700 700 700 700
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. Х 59500 Х 29400
7. Всего расходов на мягкий инвентарь Х 334500 Х 167900
5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Показатель, единица измерения Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году Проект на следующий год Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров 500000 568100 300000 269100
2. Начисления на заработную плату (26%) 130000 147706 78000 69966
3. Питание 3000000 4404504 2000000 2242360
4. Медикаменты 3500000 5193850 2500000 2391327
5. Мягкий инвентарь Х 334500 Х 167900
6. Канцелярские и хозяйственные расходы Х 269100 Х 134550
7. Приобретение оборудования 250000 295000 150000 177000
8. Капитальный ремонт 1200000 1380000 700000 805000
9. Прочие расходы 400000 450000 300000 350000
Итого расходов 8980000 13042760 6028000 6607203
6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата медицинского персонала 750000 800000
2. Начисления на заработную плату (26%) 195000 208000
3. Медикаменты 1200000 1 116 589
4. Мягкий инвентарь Х 350000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы Х 160000
6. Приобретение оборудования 380000 448400
7. Капитальный ремонт 1000000 980000
8. Прочие расходы Х 250000
Итого расходов 3525000 4312989
7. Свод расходов на здравоохранение
Учреждение Текущий год Проект на следующий год
Принято Исполнено за 6 мес. Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах 8980000 4490000 8980000 13042760
2. Больницы и диспансеры в сельской местности 6028000 3014000 6028000 6607203
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения 3525000 1762500 3525000 4312989
4. Прочие учреждения здравоохранения 2000000 1000000 2000000 2400000
Итого расходов 20533000 10266500 20533000 26362951
Проект бюджета района
год (тыс. руб.)
Учреждение Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение
1 2 3 4 5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц 32000 16000 32000 40000
2. Земельный налог 109200 54600 109200 300900
3. Единый налог на вмененный доход 272000 136000 272000 312800
4. Транспортный налог 21178 10589 21178 21178
5. Налог на доходы физических лиц 7867 3933 7867 478286
6. Неналоговые доходы 500 250 500 575
Итого доходов 442745 221372 442745 1153739
Дотации и субвенции из бюджета области
Всего доходов 442745 221372 442745 1153739
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы 105 60 105 111
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100 50 100 110
3. Национальная экономика 250 125 250 269
4. Жилищно-коммунальное хозяйство 800 300 800 888
5. Охрана окружающей среды 100 50 100 105
6. Образование 15371 7786 15371 17481
7. Культура, кинематография и средства массовой информации 250 125 250 300
8. Здравоохранение и спорт 20533 10267 20533 26363
Итого расходов 37509 18763 37509 45627
Субвенции в областной бюджет 405236 202610 405236 1108112
Всего расходов 442745 221372 442745 1153739
Оборотная кассовая наличность 750 375 750 913
Пояснительная записка
Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.
Показатели Прирост по отношению к текущему году, % Доля в составе доходов (расходов)
1. Налог на имущество физических лиц 25,00 3,47
2. Земельный налог 175,55 26,08
3. Единый налог на вмененный доход 15,00 27,11
4. Транспортный налог 0,00 1,84
5. Налог на доходы физических лиц 5979,95 41,46
6. Неналоговые доходы 15,00 0,05
Итого доходов 160,59 100,00
Дотации и субвенции из бюджета области
Всего доходов 160,59 100,00
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы 6,00 0,01
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 10,00 0,01
3. Национальная экономика 7,50 0,02
4. Жилищно-коммунальное хозяйство 11,00 0,08
5. Охрана окружающей среды 5,00 0,01
6. Образование 13,73 1,52
7. Культура, кинематография и средства массовой информации 20,00 0,03
8. Здравоохранение и спорт 28,39 2,29
Итого расходов 21,64 3,95
Субвенции в областной бюджет 173,45 96,05
Всего расходов 160,59 100,00
Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его несбалансированность – профицит бюджета, который планируется перечислить субвенциями в областной бюджет составляет 96,05% всех расходов бюджета. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (21,64%) можно сказать, что разбалансированность наблюдается за счет более быстрого роста доходов бюджета по сравнению с расходами. Их рост на планируемый период составит 160,59%.
Рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.
В структуре доходов наибольшую часть (41,46%) должен составить налог на доходы физических лиц. Также существенной статьей дохода бюджета является земельный налог (26,08%) и единый налог на вмененный доход (27,11%). Налог на имущество физических лиц составляет 3,47%, транспортный налог — 1,84%. Неналоговые доходы в структуре доходов составят— 0,05%.
Наибольшее увеличение доходов планируется за счет налога на доходы физических лиц (рост на 5979,95%), земельного налога (рост на 175,55%), налога на имущество физических лиц (рост на 25,0%), и единого налога на вмененный доход (рост на 15,0%). Также вырастут неналоговые доходы на 15,0%.
Общие расходы бюджета вырастут на 160,59%. Максимальный рост отмечается в расходах на здравоохранение 28,39% (в структуре расходов здравоохранение составляет всего 2,29%), а также на образование (рост на 13,72% по сравнению с текущим годом) и культуру и кинематографию (рост на 20,00% по сравнению с текущим годом).
В то же время, расходы на образование даже после столь существенного увеличения будет составлять 1,52% от всех расходов бюджета, а на здравоохранение – 2,29. Заметный рост наблюдается в расходах на обеспечение безопасности — 10%, на ЖКХ — 11,0%.. Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.
Расходы на общегосударственные вопросы вырастут на 6%, на национальную экономику — на 7,5% и на охрану окружающей среды — на 5,0%.
Учитывая предполагаемый рост производства в районе, можно было бы значительно увеличить расходы бюджета района по всем статьям, более значительные средства следовало направить на развитие образования, культуры, здравоохранения и спорта в районе.