Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала:
■ для осуществления личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования – 30 млн руб.;
■ для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) – 60 млн руб.;
■ для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием – 120 млн руб.
Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в 2 года при обязательном установлении переходного периода. Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.
Страховые резервы (ст. 26 закона)
Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.
Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Таким образом, страховые резервы – специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются для выплат страхователям. Причем они формируются в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика.
Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств страховщика по заключенным договорам страхования. Каждый вид обязательств страховщика покрывается соответствующим видом страхового резерва.
Особенность страховых резервов – это средства страхователей, а не страховщиков, которые предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на данный момент договорам страхования.
Виды страховых резервов
1. Резерв незаработанной премии – это базовая страховая премия, поступившая по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.
2. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествовавших периодах и о факте наступления которых заявлено страховщику согласно закону или договору.
Величина такого резерва определяется по каждой неурегулированной претензии.
Резерв произошедших, но не заявленных убытков – предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке.
Резерв катастроф – предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, который является следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекшей необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству страховых договоров. Этот резерв формируется по всем видам страхования, по которым предусмотрены выплаты в связи с действием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.
Резерв колебаний убыточности – предназначен для компенсации расходов страховщика на страховые выплаты в случаях, если убыточность страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, положенный в основу расчета нетто-ставки страхового тарифа по видам страхования.
Правила размещения страховых резервов
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. № 100н утверждены новые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов. В новой редакции Правил перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, является закрытым и содержит 20 видов активов. По сравнению с предыдущей редакцией из списка исключены иные активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов РФ.
Новые Правила расширяют перечень активов, принимаемых для покрытия страховых резервов: добавлены ипотечные ценные бумаги и займы страхователям по договорам страхования жизни. Указанные виды активов могут быть использованы только для размещения резервов по страхованию жизни. Кроме того, список активов дополнен векселями организаций, тогда как ранее разрешалось использовать для покрытия страховых резервов только векселя банков.