Реальным наполнением многообразных внутренних и внешних отношений компании с другими участниками экономического процесса являются денежные средства компании. Денежные средства компании – это аккумулированные в денежной форме доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте у компании и используемые ею для коммерческой деятельности.
Денежные средства компании представляют собой один из видов ее финансовых активов, представляющих собой средства в различной валюте, легко реализуемые ценные бумаги и денежные документы.
Финансовые активы и финансовые обязательства компании вместе с финансовыми активами и обязательствами других участников экономики находятся в постоянном кругообороте и образуют финансовые потоки.