Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
1 Выручка от продаж, тыс.руб. 6 240 000 8 321 000
2 Переменные затраты, тыс.руб. 3 831 360 4 855 360
3 Постоянные затраты, тыс.руб. 1 847 040 2 731 140
4 Прибыль от продаж, тыс.руб. 561 600 734 500
5 Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс.руб. 2 408 640 3 465 640
6 Доля маржинального дохода в выручке от продаж 0,386 0,4165
7 «Критическая точка» объема продаж, тыс.руб. 4 784 832 6 557 780
8 Запас финансовой прочности, тыс.руб. 1 455 168 1 763 220
9 Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % 23,32 21,19
Нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 60 – 70 % от объема продаж.
Маржинальный доход в составе выручки от продаж = Выручка от продаж – переменные затраты
Доля маржинального дохода в выручке от продаж = Маржинальный доход / выручка от продаж
«Критическая точка» объема продаж = выручка от продаж * (постоянные затраты / маржинальный доход)
Запас финансовой прочности = Выручка от продаж – «Критическая точка» объема продаж
Уровень запаса финансовой прочности = Запас финансовой прочности / Выручка от продаж * 100
Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 4 784 832 тыс. рублей, а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 6 557 780 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 455 168 тыс.рублей, . а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 1 763 220 тыс. рублей
Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно ниже нормативного показателя (23,32 % в отчетном периоде и 21,19% в планируемом периоде). Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции.
