Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
При анализе использования трудовых ресурсов в производстве и при продаже продукции воспользуемся способом относительных отклонений. В его основе лежат прямо пропорциональное влияние самого «количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления уровня показателя (в %), охватывающего n факторов, с аналогичным показателем, охватывающим n-1 факторов.
1) Рассчитаем динамику показателей в процентах. Например, динамика численности рабочих: N1 / N0 = 8 750 / 8 150 * 100 = 107,362 %
2) Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений. Разница в % определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.
3) Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в % умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.
Например, влияние численности рабочих на изменение объема продаж: 7,362 * 5 200 000 / 100 = 382 824 тыс. руб.
4) Определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.
Баланс факторов:
Общее изменение объема продаж = общее влияние факторов
6 240 000 – 5 200 000 = 382 284 – 23 264,80 + 370 640,40 + 309 800,40
1 040 000 = 1 040 000
Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 1 040 000 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 600 (8 750 – 8 150) человек привело к увеличению объема продаж на 382 824 тыс. рублей или на 36,81 % от полученного прироста.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло снижение на 1 (2 091 250 / 8750 – 1 956 000 / 8 150 = 239 – 240) день среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Это привело к снижению объема продаж на 23 264,80 тыс. рублей или на 2,24 %.
3. В отчетном году увеличилась средняя продолжительность рабочего дня на 0,5 (16 730 000 / 2 091 250 – 14 670 000 / 1 956 000 = 8 – 7,5) часа по сравнению с прошлым годом, что увеличило объем продаж на 370 640,40 тыс. рублей или на 35,64 %.
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась, что привело к увеличению объема продаж на 309 800,40 тыс. руб. или на 29,79 %.
Один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно число дней отработанных одним рабочим. Это говорит о том, что на предприятии были целодневные простои.
Таким образом, если предприятие не будет допускать роста неявок, можно отметить незначительную возможность увеличить продажу продукции за счет увеличения отработанных дней одним рабочим, т.е. за счет интенсификации труда можно увеличить объем продаж на 23 264,80 тыс. руб. или на 2,24 %.