В процессе своей работы аудитор анализирует документы, на основании которых формирует мнение о достоверности отчетности и соответствии совершаемых операций действующему законодательству, в частности — учета операций на валютном счете и порядка отражения операций по учету командировочных расходов в иностранной валюте. Источниками информации для проведения аудита являются следующие документы и регистры бухгалтерского учета:
· приказ об учетной политике предприятия;
· приказы предприятия;
· бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия;
· налоговые декларации;
· Главная книга;
· банковские документы уполномоченных банков;
· кассовые документы;
· авансовые отчеты;
· журналы – ордера №№ 1, 2, 7;
При реализации экспортной продукции или приобретении импортной аудиту подлежат также:
· внешнеторговые контракты;
· Книга регистрации контрактов;
· Паспорта сделок;
· Книга покупок;
· Книга продаж;
· переписка с импортерами и экспортерами;
· грузовые таможенные декларации;
· первичные товаросопроводительные документы;
· договоры с транспортными, посредническими, экспедиторскими
и прочими организациями, которые принимают участие во внешнеэкономической деятельности предприятия;
· журналы – ордера №№ 6, 8, 11;
· ведомости учета готовой продукции;
· ведомости учета отгруженной экспортной продукции;
· ведомости учета поступивших импортных товаров, материалов.
В процессе проведения проверки у аудитора может также возникнуть необходимость запросить информацию из других источников. Все документы можно подразделить на две группы. Одна группа представляет непосредственно бухгалтерскую документацию, которая служит основанием для бухгалтерских проводок и формирования данных аналитического учета. Другая группа представляет документацию внутреннего контроля, управленческого учета и участвует в организации внешнеэкономической деятельности.