Анализ финансовой отчетности (задачи с решением)
Введение
Задание 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф.1-5)
Задание 2. Анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации
Задание 3. Анализ состава и динамики дебиторской задолженности по данным ф.1 и ф.5
Задание 4. Анализ распределения денежных потоков по видам деятельности по данным ф.4
Задание 5. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации по данным ф.2
Задание 6. Расчет эффективности использования оборотных активов организации по данным ф.1 и ф.2
Задание 7. Анализ состояния и движения основных средств организации по данным ф.5
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости. В процессе проведения расчетов, прежде всего, необходимо: — провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса; — рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его финансовой устойчивости; — оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств;
— проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
— раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение; — обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов. Информационной базой для проведения всех расчетов являются пять форм финансовой отчетности организации за отчетный год [7, с.3-4; 4, с.28].ЗаключениеВыполнив все расчеты и проведя анализ отдельных статей финансовой отчетности, обобщим результаты, сделаем общий вывод и разработаем рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.
В отчетном году данная организация в целом расширила свои возможности и увеличила количество чистой прибыли в результате проведенных изменений, таких как, например, вложения средств во внеоборотные активы.
Увеличение доли нераспределенной прибыли повлияло на рост собственного капитала, а значит, укрепление финансовой независимости, снижение уровня финансовых рисков, следовательно укреплению финансовой стабильности.
Увеличение дебиторской задолженности положительно повлияло на ликвидность активов, так как в данной организации балансовая стоимость оборотных активов (750164 тыс. руб. и 759880 тыс. руб.) в два раза превышает балансовую стоимость краткосрочных обязательств ( 449200 тыс. руб. и 431750 тыс. руб.), то это свидетельствует о высоком уровне гарантий в части погашения долгов организации, о наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и и развития производственно-финансовой деятельности.
В целом по видам деятельности основным источником прибыли является текущая деятельность организации (658645 тыс. руб.) и в меньшей степени финансовая (218763 тыс. руб.). Избыточность денежных средств по текущей деятельности выступает как положительная оценка качества управления организацией в целом и финансового управления в частности.
При анализе соотношения доходов и расходов тоже наметилась положительная тенденция, доходы превышают расходы на 4 % на начало отчетного периода и на конец на 5 %.
Как показал анализ состояния и движения основных средств, доля активной части основных средств имеет хоть и небольшую, но положительную динамику. Рост поступления основных средств над выбытием и положительная динамика коэффициента годности говорит о снижении доли изношенных основных средств и предполагает экономию на вложениях в покупку и ремонт новых основных средств.
При всей видимости положительного состояния финансовой отчетности организации, у нее все же есть отрицательные моменты:
— излишек краткосрочной дебиторской задолженности ( 47% на начало и 55% на конец периода) над долгосрочной (53 % и 45% соответственно) приводит к несбалансированности ликвидных и трудно реализуемых активов, что означает получение прибыли в кратчайшие сроки без прогноза получения такой же прибыли в будущем;
— небольшое увеличение себестоимости проданной продукции, связанное с увеличением производственных затрат;
— вложения в оборотные активы не принесли ожидаемых результатов, то есть роста эффективности не произошло, что привело к перерасходу оборотных средств и в следствии чего организация понесла прямые убытки по обслуживанию дополнительно привлеченного капитала.
Рекомендациями в сложившемся положении организации могут быть:
— привлечение дополнительных кредитов на долгосрочную перспективу, чтобы уравновесить долю краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности;
— экономия производственных ресурсов, минимизации производственных отходов, экономию энергоресурсов и т.п., для снижения себестоимости продукции, в целях увеличения спроса на выпускаемую продукцию;
— проведение активной политики рекламы и улучшения сбыта продукции.
Список использованной литературы1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
2. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. Уч. пособие д/студ. вузов — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2006.- 408 с.
3. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый ананлиз. Уч. д/студ. вузов — М.: ТК Велби, Проспект, 2006. — 624 с.
4. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Уч. пособие д/студ. вузов — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Проспект, 2006. — 432 с.
5. Ковалев В.В., Патров В.В., Быков В.А. Как читать баланс. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 672 с.
6. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. Уч. д/студ. вузов — М.: Вузовский учебник, 2007. — 367 с.
7. Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы. — М.: ВЗФЭИ, 2008. — 37 с.
8. http://www.alleng.ru
9. http://www.bookin.org.ru
10. СПС «КонсультантПлюс» (приложения — формы бухгалтерской финансовой отчетности 1-5)