Должностная инструкция внутреннего аудитора
1. Общие положения
1.1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом управляющего директора организации.
1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно управляющему директору организации.
1.4. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.
1.5. Внутренний аудитор должен знать:
— порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;
— аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
— методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
— правила проведения проверок и документальных ревизий;
— основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;
— денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
— нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;
— профиль, специализацию и особенности структуры организации;
— правила организации и ведения бизнеса;
— трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;
— основы маркетинга и администрирования;
— этику делового общения;
— информационные технологии, средства коммуникации и связи;
— правила и нормы охраны труда.
1.6. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом управляющего директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
2. Должностные обязанности
Внутренний аудитор:
2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.
2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.
2.5. Контролирует выполнение бюджета организации.
2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.
2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.
2.8. Выявляет внутренние резервы организации и определяет пути их эффективного использования.
2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.
2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.
2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.
2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.
2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.
2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту.
2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).
2.18. Консультирует руководство организации по вопросам аудита.
2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.
3. Права
Внутренний аудитор имеет право:
3.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.
3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.
3.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.
3.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.
3.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации.
3.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.
4. Ответственность
Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
4.3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.
5. Условия работы
5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.
5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.