Правила обязательного аудита негосударственных пенсионных фондов установлены ст.22 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Ежегодному аудиту подлежат ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, ведение бухгалтерской отчетности фондов, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовых пенсий, выплат правопреемникам, выплат профессиональных пенсий, а также ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Аудиторской проверке подлежат:
· бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, принадлежащего негосударственному пенсионному фонду;
· состав и структура активов негосударственного пенсионного фонда;
· соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего негосударственному пенсионному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее негосударственному пенсионному фонду;
· сделки, совершенные с активами негосударственного пенсионного фонда.
Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности негосударственного пенсионного фонда.